Hovedreglen: Jeres indkomster lægges sammen

Når I er gift eller samlevende folkepensionister, beregnes pensionstillægget på baggrund af jeres samlede indkomst. Udbetaling Danmark lægger din partners indkomst oven i din egen, når de vurderer, hvor meget du får udbetalt i tillæg. Jo højere jeres samlede indkomst er, jo mindre bliver pensionstillægget til jer begge.

For gifte og samlevende er fradragsbeløbet i 2026 på 198.800 kr. pr. år (179.100 kr. plus en midlertidig forhøjelse på 19.700 kr.). Det er den samlede indtægt ud over folkepensionens grundbeløb, I kan have, før pensionstillægget begynder at blive nedsat. Til sammenligning er fradragsbeløbet for enlige 99.200 kr. (inkl. midlertidig forhøjelse) – for jer gælder det dobbelte beløb, fordi I er to personer.

Pensionstillægget for gifte og samlevende har et maksimum på 53.604 kr. pr. år (4.467 kr. pr. måned). Det er cirka halvdelen af, hvad en enlig kan få (104.748 kr. pr. år). Selv om I er to, får I tilsammen maksimalt 107.208 kr. i tillæg (53.604 kr. × 2), mens en enlig alene kan få 104.748 kr. Det afspejler, at to personer har lavere faste udgifter pr. person end én.

Hvilke indkomster tæller med hos ægtefællen?

Når Udbetaling Danmark beregner jeres samlede indkomst, medregnes stort set alle indtægter fra begge parter:

  • Ratepension: Udbetalinger tæller fuldt med.
  • Livrente: Udbetalinger tæller fuldt med.
  • ATP: Udbetalinger tæller med.
  • Løn (fx fra et deltidsjob): Tæller ikke med – hverken din egen arbejdsindkomst eller din partners.
  • Kapitalindkomst: Renteindtægter, aktieudbytter og andre kapitalindkomster tæller med.

I praksis summeres alle disse indtægter fra begge ægtefæller. Hvis din partner har en ratepension på 200.000 kr. om året, og du selv har 50.000 kr. i fx livrente, bliver jeres samlede indkomst 250.000 kr. – og modregningen sker fra 198.800 kr.-grænsen.

Aldersopsparingens store fordel

Der er én undtagelse: Aldersopsparing. Udbetalinger fra aldersopsparing ignoreres fuldstændigt i modregningsberegningen. Det gælder for begge ægtefællers aldersopsparing. Pengene kan hæves skattefrit efter PAL-skat på 15,3 % og uden at påvirke pensionstillægget.

I 2026 kan I maksimalt indsætte 9.900 kr. pr. person på en aldersopsparing. Hvis du har maksimalt 7 år til din folkepensionsalder (som afhænger af dit fødselsår), kan du indsætte op til 64.200 kr. pr. år.

Strategier for par: Sådan minimerer I modregning

I kan bruge reglerne aktivt for at reducere jeres samlede modregning. Her er tre konkrete strategier:

1. Se på parrets samlede indkomst år for år

Fordi jeres indkomster lægges sammen, ændrer det ikke modregningen i pensionstillægget, hvilken af jer der får udbetalingerne. Det afgørende er jeres samlede indtægt i det enkelte år. Har den ene af jer en stor firmapension, kan det derfor være relevant at se på, hvornår og over hvor mange år udbetalingerne falder, så den samlede indkomst holdes tættere på fradragsbeløbet på 198.800 kr. Personfradraget (54.100 kr. pr. år) er et skattefradrag og har ikke noget med modregningen at gøre.

2. Maksimer aldersopsparing hos begge

Da aldersopsparingen er immun over for modregning, kan det være en fordel for jer begge at fylde den op – særligt i årene op til folkepensionsalderen, hvor det forhøjede loft på 64.200 kr. gælder. Det giver jer en skattefri og modregningsfri indtægtskilde.

3. Udskyd ratepension

Ratepensionen tæller med i modregningen. Hvis I kan udskyde udbetalingen af ratepensionen til efter folkepensionsalderen, kan I bedre styre, hvornår I rammer modregningsgrænsen. En ratepension skal udbetales over mindst 10 år, og sidste rate skal senest udbetales 30 år efter, at du har nået pensionsudbetalingsalderen.

Forskel på ægtefæller og samlevende

I folkepensionslovens forstand anses I som samlevende, hvis I lever sammen i et ægteskabslignende forhold – fælles adresse, fælles økonomi og en varig relation. Reglerne for modregning gælder på samme måde for både ægtefæller og samlevende. Jeres indkomster lægges sammen, også selv om kun den ene af jer får folkepension. Er din partner ikke pensionist, ses der dog bort fra 54 % af de indkomster, der har betydning for dit pensionstillæg, og tillægget nedsættes med 32 % (mod 16 %, når I begge er pensionister). Der er ingen forskel i modregningsberegningen – men Udbetaling Danmark kan vurdere, om I er samlevende, hvis I eksempelvis bor på samme adresse.

Eksempel: Stor firmapension + kun folkepension

Lad os tage et hypotetisk eksempel. Karen har en firmapension, der udbetaler 300.000 kr. om året i ratepension. Mogens har kun folkepension og ingen anden indkomst. De er gift og begge folkepensionister i 2026.

Folkepensionen selv tæller ikke med som indtægt i modregningen. Det gør Karens ratepension.

  • Parrets samlede anden indtægt: 300.000 kr.
  • Fælles fradragsbeløb for gifte/samlevende: 198.800 kr. (inkl. midlertidig forhøjelse)
  • Indtægt over fradragsbeløbet: 300.000 – 198.800 = 101.200 kr.

Pensionstillægget – maksimalt 53.604 kr. om året for gifte og samlevende – nedsættes for hver af dem med 16 % af de 101.200 kr., fordi begge får folkepension. Det er 16.192 kr., så de hver får 53.604 – 16.192 = 37.412 kr. i pensionstillæg – selv om Mogens ikke selv har nogen indtægt.

Pointen er, at det er parrets samlede indtægt, der tæller – ikke kun den enkeltes.

Hvad kan de gøre?

  • Hvis Karen udskyder sin ratepension med 100.000 kr. om året (fx ved at vælge en længere udbetalingsperiode), falder hendes indkomst til 200.000 kr. Folkepensionen tæller ikke med, så parrets samlede anden indtægt er 200.000 kr. – 1.200 kr. over fradragsbeløbet. Hver af dem får tillægget nedsat med 16 % af 1.200 kr. = 192 kr., så de hver får 53.412 kr. i pensionstillæg.
  • Havde Karen sparet op i aldersopsparing i stedet for ratepension, ville udbetalingerne være helt fri for modregning. Indbetalinger på op til 64.200 kr. pr. år i de sidste 7 år før folkepensionsalderen kan senere udbetales skattefrit og uden at påvirke pensionstillægget.