Kort svar: Danmark beholder som udgangspunkt retten til at beskatte dine danske pensionsudbetalinger, også efter du flytter til udlandet. Dobbeltbeskatningsoverenskomster kan dog flytte beskatningsretten til dit nye bopælsland – men det kræver, at du aktivt undersøger aftalen mellem Danmark og det pågældende land.

Hovedreglen: Danmark beskatter først

Når du modtager pension fra en dansk ordning, er det danske skattesystem udgangspunktet. Det gælder uanset, om du bor i Danmark, Spanien eller Thailand. Din ratepension og livrente bliver beskattet som personlig indkomst. Der betales ikke AM-bidrag af pension, men kommuneskat, bundskat (12,01 % i 2026) og – hvis din samlede indkomst overstiger grænserne – mellemskat (7,5 % over 697.000 kr. før AM-bidrag) og topskat (7,5 % over 845.500 kr. før AM-bidrag). Din aldersopsparing er derimod skattefri ved udbetaling i Danmark, fordi du allerede har betalt skat af indskuddene.

Når du flytter, afgør dobbeltbeskatningsoverenskomsten, om du skal betale skat i både Danmark og dit nye hjemland.

Dobbeltbeskatningsoverenskomster: Fordeling af beskatningsretten

Danmark har indgået overenskomster med de fleste lande for at undgå, at samme indkomst beskattes to gange. Overenskomsterne fordeler beskatningsretten mellem kildelandet (Danmark) og bopælslandet. OECD's modeloverenskomst giver som hovedregel bopælslandet retten til at beskatte private pensioner, men Danmark har i flere overenskomster sikret sig retten til at beskatte pensioner, der er givet fradrag for i Danmark – og ATP og folkepension kan du ikke undgå dansk skat af ved at flytte. Resultatet varierer derfor meget fra land til land.

Spanien: Danmark har i dag ingen dobbeltbeskatningsoverenskomst med Spanien – den blev opsagt med virkning for indkomst fra 1. januar 2009. Flytter du til Spanien, betaler du dansk skat af din danske pension på lige fod med personer bosat i Danmark, beregnet efter de sædvanlige satser og med personfradrag, og Spanien kan samtidig beskatte efter spanske regler. Kun personer, der boede i Spanien senest 28. november 2007 og var begyndt at få dansk pension senest 31. januar 2008, beholder den gamle skattemæssige stilling, så længe de bliver boende.

Frankrig: Den gamle overenskomst blev også opsagt med virkning fra 2009, men en ny dobbeltbeskatningsoverenskomst har virkning fra 1. januar 2024. Efter den afhænger beskatningen af, om der er tale om private, sociale eller offentlige pensioner, og om der er givet fradrag for indbetalingerne i Danmark. Danmark kan beskatte en række danske pensionsudbetalinger, og overenskomsten har regler om lempelse, så samme indkomst ikke beskattes fuldt i begge lande.

Thailand: Overenskomsten med Thailand giver begge lande ret til at beskatte pensioner – både private pensioner, livrenter og sociale pensioner som folkepension. Danmark beskatter derfor fortsat din danske pension, og overenskomsten har regler om lempelse for dobbeltbeskatning. Der er ingen betingelse om statsborgerskab.

Praktisk konsekvens: Du skal altid undersøge den specifikke overenskomst. Skattestyrelsen har en guide, men mange lande har individuelle aftaler, og fortolkningen kan ændre sig. Kontakt Skattestyrelsen inden du flytter.

Ratepension og livrente: Danmark som udgangspunkt

For ratepension og livrente er hovedreglen, at Danmark beskatter. Overenskomsten kan dog flytte retten – som i Frankrig-eksemplet. Hvis overenskomsten giver bopælslandet retten, skal du kontakte Skattestyrelsen om fritagelse for dansk skat, før pensionsselskabet kan stoppe skattetrækket. Er du fritaget, skal du fortsat oplyse de skattefri udbetalinger på din danske årsopgørelse.

Eksempel: Du har en ratepension på 200.000 kr. om året. Bor du i Danmark, betales der ikke AM-bidrag af pensionen, men kommuneskat og bundskat af beløbet over personfradraget – den samlede skat afhænger af din kommune og din øvrige indkomst. Bor du i et land, hvor overenskomsten giver bopælslandet retten, betaler du i stedet skat efter det lands regler. Giver den Danmark retten, betaler du dansk skat, og der lempes efter overenskomstens regler.

Aldersopsparing: Skattefri i Danmark, men…

Aldersopsparingen er skattefri ved udbetaling i Danmark. Det ændrer sig ikke, når du flytter – du betaler stadig ikke dansk skat af udbetalingerne. Men dit nye bopælsland kan betragte udbetalingen som almindelig indkomst og beskatte den. Hvordan udbetalingen behandles, afhænger af bopælslandets egne regler, så det skal undersøges i det land, du flytter til.

PAL-skat under udlandsophold: Du kan ofte blive fritaget

PAL-skat (pensionsafkastskat) er en årlig skat på afkastet i dine pensionsordninger. Satsen er 15,3 % i 2026. Er du ikke længere fuldt skattepligtig til Danmark – eller er du hjemmehørende i et andet land efter en dobbeltbeskatningsoverenskomst – kan du søge om fritagelse for PAL-skat på blanket 07.058. Fritagelsen gælder først, når attesten er afleveret til dit pensionsselskab eller pengeinstitut. Der er undtagelser: Bor du i Grønland, kan du ikke fritages, og bor du i Sverige, kan du ikke længere fritages fra 1. januar 2025.

Folkepension ved udlandsophold: Du mister tillægget

Folkepension består af et grundbeløb (90.528 kr. pr. år i 2026) og et pensionstillæg (maksimalt 104.748 kr. for enlige, 53.604 kr. for gifte/samlevende i 2026). Hvad du kan tage med, afhænger af, hvor du flytter hen:

  • EU/EØS, Schweiz og Storbritannien: Både grundbeløb og pensionstillæg kan som udgangspunkt udbetales, når bopælskravet er opfyldt (mindst 3 års bopæl i Danmark mellem det fyldte 15. år og folkepensionsalderen). Ældrecheck kan også udbetales, men personlige tillæg, varmetillæg og ældrecheck kommer ikke automatisk – du skal søge om dem efter flytningen.
  • Lande uden for EU/EØS, Schweiz og Storbritannien: Du mister retten til pensionstillægget. Grundbeløbet kan du som dansk statsborger tage med, hvis du har boet i Danmark i 30 år, før du blev folkepensionist, eller i mindst 10 år eller en fjerdedel af tiden fra det fyldte 15. år, til pensionen blev tilkendt – i en sammenhængende periode op til pensionstidspunktet. Danmark har desuden sociale sikringsaftaler med en række lande, fx USA, Canada, Australien og Indien, som kan give andre regler.

Praktisk: Inden du flytter, skal du kontakte Udbetaling Danmark for at få afklaret, om du bevarer grundbeløbet.

ATP ved udlandsophold: Udbetales uanset bopæl

ATP udbetales, når du når folkepensionsalderen (67 år i 2026), uanset om du bor i Danmark eller udlandet. ATP beskattes som personlig indkomst i Danmark, men dit bopælsland kan også beskatte den. Du kan ikke undgå dansk skat af ATP og folkepension ved at flytte til udlandet; kan bopælslandet også beskatte, afgør overenskomsten, hvordan dobbeltbeskatningen lempes.

Praktisk: Hvad skal du gøre inden flytningen?

  1. Kontakt Skattestyrelsen – få en forhåndsbesked om, hvordan din pension beskattes efter flytningen. De kan også oplyse, om du skal indberette din flytning som skattepligtig eller ej.

  2. Tjek dobbeltbeskatningsoverenskomsten – brug Skattestyrelsens overenskomstoversigt eller spørg en revisor med speciale i grænseoverskridende pension.

  3. Informer dit pensionsselskab – giv dem din nye adresse. Giver overenskomsten bopælslandet retten, stopper det danske skattetræk først, når Skattestyrelsen har givet fritagelse. Kan du fritages for PAL-skat, skal attesten fra blanket 07.058 afleveres til selskabet.

  4. Undersøg reglerne, før du flytter en ordning – private ordninger kan overføres til en godkendt pensionsordning i et andet EU/EØS-land, men det kræver Skattestyrelsens godkendelse. Har du i de 5 år før fraflytningen indbetalt mere end 20 % af din løn til ordninger med fradrag (10 år for hovedaktionærer), skal der desuden betales afgift, når du flytter.

Husk: Reglerne ændrer sig. Denne oversigt er baseret på 2026-satser og gældende overenskomster. Din situation er unik – få professionel rådgivning, før du træffer beslutning.